Главное управление ГНС в Киевской области разъяснило, как поставщику исправить ошибку в налоговой накладной, выписанной на неплательщика НДС.
В случае, если на дату возникновения налогового обязательства по НДС была составлена и зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН) накладная на неплательщика налога, но впоследствии выяснилось, что покупатель зарегистрирован как плательщик НДС, поставщик должен:
- Составить расчет корректировки с типом причины «103» — «исправление ошибки относительно статуса покупателя». Этим расчетом все показатели ошибочной налоговой накладной сводятся к нулю. Документ составляется на дату выявления ошибки и регистрируется поставщиком в ЕРНН.
- Оформить новую налоговую накладную на правильного покупателя — плательщика НДС. Такая накладная должна соответствовать данным первичных бухгалтерских документов и быть составлена той же датой, когда возникло налоговое обязательство. Она подлежит обязательной регистрации в ЕРНН.
В ГНС подчеркнули, что в налоговой декларации по НДС следует указывать только фактические объемы хозяйственных операций. Данные ошибочной накладной и связанного с ней расчета корректировки в отчетность не включаются.
Подписывайтесь на наш Тelegram-канал t.me/sudua и на Google Новости SUD.UA, а также на наш VIBER, страницу в Facebook и в Instagram, чтобы быть в курсе самых важных событий.
